本报记者 罗舜爱
通讯员 李陈郴 黄鑫
涉税专业服务机构是联结税务部门与经营主体的桥梁纽带。国家税务总局郴州市北湖区税务局依托湖南税务工作平台，搭建涉税专业服务机构服务和监管模块，从未代理申报、逾期申报、信用得分、处罚次数、风险任务下发涉及数、更正申报总数、代理非正常户次、未申报财务报表等维度，对辖区涉税专业服务机构逐户赋分、动态画像，推动实现涉税专业服务机构执业可量化、风险可预警、服务可感知。
图为国家税务总局郴州市北湖区税务局税务干部运用涉税专业服务机构指标分析平台进行数据监测，以数字化方式做好涉税专业服务机构服务监管工作。
三条“风控线”破除隐形操作
一些涉税专业服务机构为规避监管，往往不签订规范代理协议，直接使用企业法定代表人账号办理纳税申报。一旦出现申报错误、责任纠纷，委托企业就会维权无据、信用受损。
针对这一隐形操作带来的痛点，北湖区税务局在原有管理基础上，划定三条风险控制线，即“基础合规线”——紧盯未代理申报、未申报财务报表等问题；“申报质量线”——聚焦逾期申报、更正申报发生总数；“信用风险线”——覆盖纳税缴费信用得分、处罚次数、风险任务涉及数、代理非正常户次等指标。各项指标按权重综合计分，年底生成一份“合规体检报告”，实现涉税专业服务机构执业质量高低一目了然。
“一家涉税专业服务机构好不好，点开相关数据一看就清楚。”北湖区税务局第一税务所负责人黄照华介绍，结合三条“风控线”的数据比对，税务部门在开展涉税专业服务机构监管时有了一把赋分“标尺”。一方面，企业可以查看涉税专业服务机构的评价得分，以此作为选择代理服务的参考；另一方面，税务部门则通过监管模块中的申报数据，锁定未签订规范代理协议、申报路径异常的涉税专业服务机构，生成重点名单，逐一上门辅导整改。
数据显示，经过赋分治理，北湖区涉税专业服务机构的规范代理申报率从2025年的近5%，提升至2026年6月的31%。一家经过税务部门辅导的涉税专业服务机构负责人说：“坚持规范代理、业务全程留痕，客户对我们的信赖度明显提高，日常执业更加安心，潜在风险也更加可控。”
两张“处方”直达核查病灶
“合规体检报告”生成后，北湖区税务局依托评分结果，建立“双向赋能”机制，同步开出两张“合规处方”，帮助涉税专业服务机构进一步规范涉税代理行为。
“第一张‘处方’开给涉税专业服务机构。我们对每年出具的‘合规体检报告’进行个性化解读，辅导涉税专业服务机构了解自己的得分情况、失分原因，明确后续整改提升方向。”黄照华介绍。另一张“处方”开给税源管理部门，即监管模块根据指标异动情况自动生成《风险分析报告》，及时推送给税源管理部门，便于核查人员结合风险疑点实施精准处置。
今年3月，监管模块预警辖区某涉税专业服务机构“更正申报总数异常偏高”。税务干部依据《风险分析报告》，逐户比对申报数据与受票信息，快速锁定费用列支异常、申报数据前后不一致等疑点，核实处置部分企业通过虚增费用人为调整利润总额、违规享受小型微利企业所得税优惠等问题，依法向相关企业追缴2024年度企业所得税96万元、滞纳金1.4万元，并对涉事专业服务机构实施信用扣分。
一个“链条”促进税企共赢
“涉税专业服务机构规范代理后，公司的纳税缴费信用从B级提升到了A级，今年的贷款额度比去年多了100万元。”郴州和俊检测有限公司负责人肖定江说，涉税专业服务机构执业越规范，企业的税务合规水平就越高。
借助“多维画像”，北湖区税务局搭建起“标尺监管—处方整改—共同提升—税企共赢”的闭环管理链条。今年以来，通过涉税业务委托代理的企业当中，已有485户纳税缴费信用等级实现提升。
“帮客户排雷，也是在给自己筑防火墙。”郴州达悦博信息科技有限公司负责人高雁介绍，结合“合规体检报告”反映的情况，公司逐一排查自身问题，并对委托企业的税务合规行为进行全面清查，不断降低执业风险，筑牢合规根基。
通过闭环管理，北湖区税务局的涉税专业服务机构监管机制实现从“人盯户”转向“数据管”，监管更精准、成本更节约。据统计，该机制实施半年以来，该局的逾期申报笔数减少1121笔，更正申报总数比例下降16%。
本文刊发于《中国税务报》2026年8月28日A3版。
来源：中国税务报